Company pension scheme and capital accumulation benefits: If you use the employer contribution to the capital accumulation benefits for your company pension scheme, the tax and social security liability does not apply.

• Direct insurance
• Pension fund society
• Pension fund
• Pension commitment
• Provident fund

Rule: Allowances by the employer for capital accumulation benefits are subject to tax and social security. You receive a state grant as employee savings bonus, provided earning levels are complied with (singles 17,900.00, married couples 35.800,00).

Please note the annual changes in the contribution assessment ceilings for pension and health insurance.

Basis for deduction of the employee's tax and social security contribution.

Personal tax deduction due to the respective assessment basis

Steuerfrei bleiben maximal 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung West, das sind derzeit (Stand 2023) monatlich 584,00 €. Darueber hinaus bleiben monatlich 150,00 € steuerfrei, wenn die Beitraege aufgrund einer nach dem 31.12.2004 erteilten Versorgungszusage geleistet werden (§ 3 Nr. 63 Satz 3 EStG)

Wird als zweiter Durchfuehrungsweg der betrieblichen Altersversorgung die Direktzusage/Unterstuetzungskasse gewaehlt, sind die Zufuehrungen unbegrenzt steuerfrei (also Optimierung durch Anlage von derzeit (Stand 2023) 734,00 € in Pensionsfonds/Pensionskasse/Direktversicherung und Anlage des Restbetrags in Direktzusage/Unterstuetzungskasse).

Personal social security deductions due to the respective assessment basis and percentages in the health insurance

Sozialversicherungsfrei bleiben maximal 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung West, das sind derzeit (Stand 2023) monatlich 292,00 €.

Werden gleichzeitig zwei Durchfuehrungswege gewaehlt (z.B. Direktzusage/Unterstuetzungskasse neben Pensionsfonds/Pensionskasse/Direktversicherung), so verdoppeln sich die Freibetraege, da fuer jeden Durchfuehrungsweg die in den maszgebenden Einzelvorschriften genannten Grenzen gelten.

Net salary = gross salary ./. personal tax and social security deductions

This sum is transferred to a bank by the employer for the benefit of the company pension scheme.

This sum is transferred to a bank or a building society by the employer for the benefit of a capital-forming savings agreement.

This sum is available to the employee every month.

The non-wage labour costs are reduced by the company pension scheme.

Entitlement to retirement pension is satisfied upon turning 65. There are however exceptions to this rule. It remains to be seen what the legislation decides for the near future.

As an employer you have an information obligation to the employees. The employee can demand deferred compensation. As an employer however, you are able to stipulate the implementation and the pension fund institution. The selection of the pension fund institution is therefore of decisive importance. It must therefore be ensured that the corresponding risks are referred to in the minutes of the consultation.

Sozialversicherungsfrei bleiben maximal 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung West, das sind derzeit (Stand 2023) monatlich 292,00 €.

Werden gleichzeitig zwei Durchfuehrungswege gewaehlt (z.B. Direktzusage/Unterstuetzungskasse neben Pensionsfonds/Pensionskasse/Direktversicherung), so verdoppeln sich die Freibetraege, da fuer jeden Durchfuehrungsweg die in den maszgebenden Einzelvorschriften genannten Grenzen gelten.

Wird als zweiter Durchfuehrungsweg der betrieblichen Altersversorgung die Direktzusage/Unterstuetzungskasse gewaehlt, sind die Zufuehrungen unbegrenzt steuerfrei (also Optimierung durch Anlage von derzeit (Stand 2023) 734,00 € (§ 3 Nr. 63 Satz 1 EStG: 584,00 € zzgl. § 3 Nr. 63 Satz 3 EStG: 150,00 €) in Pensionsfonds/Pensionskasse/Direktversicherung und Anlage des Restbetrags in Direktzusage/Unterstuetzungskasse).

Seit 1. Januar 2015 gilt in der Krankenversicherung der einkommensabhängige Zusatzbeitrag, was zu veränderten Bestimmungen bei den Krankenkassen geführt hat. Dies soll unter anderem den Wettbewerb innerhalb der Krankenkassen fördern. Weiterfuehrende Informationen finden Sie auf Krankenkassen.net.